La autorretención en el impuesto a las ganancias de cuarta categoría es un mecanismo poco conocido, pero muy útil para trabajadores en relación de dependencia. Permite regularizar diferencias cuando el empleador no retuvo correctamente el impuesto durante el año.
Pero, ¿cuándo corresponde usarla y cómo se hace? Te lo explicamos de forma simple.
¿Qué es la autorretención?
La autorretención es un sistema que permite que el propio trabajador ingrese el impuesto a las ganancias que su empleador no retuvo total o parcialmente.
Está prevista por la Resolución General 5683 de la AFIP y busca evitar que queden saldos impagos sin necesidad de que el trabajador se inscriba en el impuesto.
¿Cuándo corresponde hacerla?
Este mecanismo aplica en situaciones como:
- Cuando el empleador no retuvo todo el impuesto durante el año.
- Cuando el impuesto ya está calculado e informado en el Formulario 1359.
- Tanto para períodos fiscales ya vencidos como para el año en curso.
En otras palabras: si sabés que hay impuesto determinado pero no retenido, podés (y debés) ingresarlo por tu cuenta.
¿Cómo se paga? (Paso a paso)
El pago se realiza generando un Volante Electrónico de Pago (VEP). Para hacerlo, hay que usar estos códigos:
- Impuesto: 11 – Ganancias 4° categoría
- Concepto: 708 – Autorretención voluntaria
- Subconcepto: 708 – Autorretención voluntaria
El vencimiento coincide con el del impuesto a las ganancias para personas humanas.
¿Qué pasa durante el año en curso?
Si notás que tu empleador no está reteniendo ganancias en tus recibos de sueldo, podés adelantarte:
- Pagar el importe por tu cuenta mediante VEP.
- Informar ese pago a través de SIRADIG-Trabajador para que el empleador lo tenga en cuenta en futuras retenciones.
Esto ayuda a evitar acumulación de deuda al final del año.
¿Tengo que inscribirme en Ganancias?
No. Uno de los puntos más importantes del régimen es que:
- No estás obligado a inscribirte en el impuesto.
- Tampoco tenés que presentar declaración jurada anual si se cumplen ciertas condiciones.
Esto aplica cuando:
- El empleador actúa como agente de retención.
- El impuesto está correctamente determinado en el F. 1359.
- Realizaste los pagos mediante autorretención.
¿Para qué sirve este sistema?
El objetivo es simple: asegurar que el impuesto se pague aunque el empleador no haya podido retenerlo.
De esta manera:
- Se evitan incumplimientos.
- No se generan deudas inesperadas.
- El trabajador no asume cargas administrativas complejas.
¿Conviene usar la autorretención?
Sí, en la mayoría de los casos. Especialmente si detectás que hay impuesto no retenido, ya que te permite:
- Mantener tu situación fiscal en orden.
- Evitar ajustes o intereses futuros.
- Resolver el problema de forma simple y directa.