La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) emitió la Resolución General 5753/2025, que reemplaza a la RG 1.658. El objetivo es claro: simplificar el trámite para que contribuyentes y responsables sustitutos puedan compensar deudas fiscales con sus saldos a favor.
Compensación de saldos de impuestos: un trámite más simple
¿Qué significa compensar impuestos?
La compensación es un mecanismo legal que permite cruzar deudas con créditos.
En otras palabras: si debés impuestos pero tenés saldos a favor (por pagos de más o retenciones), podés usarlos para cancelar o reducir lo que debés.
¿Quiénes pueden solicitar la compensación?
La nueva resolución amplía el alcance:
- Contribuyentes.
- Responsables sustitutos.
Un responsable sustituto es alguien que paga el impuesto en lugar del contribuyente original, por obligación legal. Si la misma persona es acreedora y deudora, la compensación procede.
¿De dónde vienen los saldos a favor?
Podés tener créditos compensables de distintas fuentes:
- Determinaciones de oficio de ARCA.
- Declaraciones juradas (originales o rectificativas).
- Resoluciones administrativas o judiciales firmes.
Cómo pedir la compensación automática
El trámite ahora es digital y rápido:
- Ingresá con Clave Fiscal al Sistema de Cuentas Tributarias en www.arca.gob.ar.
- Seleccioná la opción Compensación.
- El sistema valida los datos.
- Si todo está correcto, se genera automáticamente el formulario de compensación.
¿Qué pasa si el sistema rechaza la solicitud?
Si el sistema detecta inconsistencias o se trata de saldos muy antiguos (anteriores al 1° de enero del quinto año), no se validarán en forma automática.
En ese caso, debés:
- Ingresar a Presentaciones Digitales.
- Elegir el trámite Procesamiento o Anulación de Compensaciones.
- Adjuntar documentación de respaldo (facturas, certificados de retención, etc.).
ARCA evaluará la solicitud y, si corresponde, permitirá usar ese saldo en futuras declaraciones.
Casos especiales: Impuestos Internos y normas específicas
En estos casos, la compensación se solicita mediante transferencia electrónica de datos.
Deberás presentar el Formulario 798 con el aplicativo “Compensaciones y Volantes de Pago”.
Aspectos importantes
- La compensación tiene efecto desde la presentación, si cumplís con los requisitos.
- ARCA puede fiscalizar la operación y rechazarla si no corresponde.
Detalles clave
- Norma sustituida: Resolución General N° 1.658.
- Publicación: 5 de septiembre de 2025 (Boletín Oficial).
- Entrada en vigencia: 6 de septiembre de 2025.
- Servicios web involucrados: Sistema de Cuentas Tributarias y Presentaciones Digitales.
- Casos especiales: Aplicativo “Compensaciones y Volantes de Pago”.
Fuente: Trivia By Consejo 05/09