Mediante las Instrucciones Generales 2/2026 y 3/2026, ARCA reglamentó los cambios introducidos por la Ley 27.799 (Ley de Inocencia Fiscal), que impactan tanto en el procedimiento sancionatorio como en la reducción de los plazos de prescripción.
Nuevas multas automáticas por falta de presentación de DDJJ
La IG 2/2026 actualiza los montos de la multa prevista en el artículo 38 de la ley 11.683, que no se modificaban desde hacía años:
- $220.000 para personas humanas y sucesiones indivisas
- $440.000 para sociedades y demás entidades
ARCA podrá iniciar el sumario mediante notificaciones electrónicas. Si el contribuyente presenta la declaración jurada y paga la multa dentro de los 15 días, la sanción se reduce al 50% y no queda antecedente.
Como medida transitoria, para las DDJJ con vencimiento entre el 2 de enero de 2026 y la adecuación de los sistemas informáticos, se estableció un plazo de espera adicional de 20 días, evitando sanciones masivas por fallas técnicas.
Procedimiento y plazos según segmentación
Antes de aplicar la multa, el sistema enviará un recordatorio automático al Domicilio Fiscal Electrónico (excepto Segmento 1.1).
Las intimaciones y sanciones se aplicarán según el segmento del contribuyente, con plazos de espera que van desde 20 hasta 90 días desde el vencimiento de la obligación.
Vencido ese plazo, si persiste el incumplimiento, la multa se registra en el Sistema de Cuentas Tributarias y se habilitan las intimaciones correspondientes.
Nuevo régimen de prescripción: regla general de 3 años
La IG 3/2026 reglamenta la reforma del artículo 56 de la ley 11.683, reduciendo el plazo de prescripción de 5 a 3 años para contribuyentes inscriptos, siempre que:
- Hayan presentado sus DDJJ en término
- No existan discrepancias significativas entre lo declarado y los datos de ARCA
En materia de seguridad social, el plazo se reduce de 10 a 5 años, salvo que existan impugnaciones firmes o diferencias detectadas.
Aplicación en el tiempo y ley penal más benigna
Para plazos que ya estaban en curso al 2 de enero de 2026, se aplica el criterio del Código Civil y Comercial: si el nuevo plazo es menor al restante, rige el más corto, computando el tiempo ya transcurrido.
Además, ARCA ordena aplicar de oficio el principio de la ley penal más benigna, tanto en sumarios administrativos como en causas penales tributarias, cuando la nueva norma resulte más favorable al contribuyente.
Vigencia
Las nuevas pautas son obligatorias para todas las áreas de ARCA.
Los nuevos montos de multas rigen para incumplimientos desde el 2 de enero de 2026, salvo que la aplicación de la norma anterior resulte más beneficiosa.